2020 繳稅重點一：薪資扣除擇優二選一 需檢附憑證核銷
2020 年又一項新制上路，現在網紅、模特兒、演藝人員越來越多，因為工作緣故，需要自行治裝、採購表演道具等等，所得稅法修正後，未來薪資特別扣除額不只有固定 20 萬元，也可以選擇用憑證核銷「薪資必要費用」，項目包含「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出」三種，也就是說，2020 年繳所得稅時，如果你發現上述三項費用高於 20 萬元，可以選擇用核實扣除，對於演藝相關的人員頗有利，而每項核銷費用上限為薪資收入的 3% ，只要年收入超過 670 萬，就可選擇選擇薪資必要費用項目來扣除，對年收入高的人較有利。
除每項核銷費用上限為薪資收入的 3% ，還必須與職務上或工作上「直接相關並為必要支出」，同時要符合每項的核銷規定：
| 薪資必要費用項目規定 | ||
| 項目 | 規定 | 核銷費用 |
| 職業專用服裝費 | 所得人因工作必須穿著，且非日常生活穿著使用，包含： ·依法令規定之服裝(法官、書記官、檢察官…) ·雇主要求之服裝(航空業、客運業、金融業、餐飲業…) ·職業安全性服裝(建築工程、潛水作業人員防護衣、反光防護衣…) ·表演比賽專用服裝 |
服裝購置、租賃、清洗、整燙、修補、保養清潔維護等等 |
| 進修訓練費 | ·參加規定機構，對於工作上、職務上訓練課程，或是依法規定特定技能、專業知識之課程 ·規定機構：國內外政府訓練機關、學校、相關財團法人、社團法人、人才培訓公司法人….(依政府規定之機關) |
課程的訓練費、報名費、差旅費、課程教材費、材料費、場地費、訓練器材等等 |
| 職業上工具支出 | 所得人購買專門提供工作、職務上使用的工具： ·中外文書籍、期刊、資料庫 ·職業安全性所之器材或設備(防護具…) ·職業必備且專用(理髮刀、鋤頭…) ·表演或比賽專用裝備、道具 |
·符合規定即可 ·如購買工具可用超過 2 年，並且支出金額超過 8 萬元，費用平均分為 3 年，逐年可認列核銷。 ex:小編買了一個大資料庫總共 24 萬，符合所得稅法規定，則 24 萬元須除以三為 8 萬元。8 萬元逐年報稅核銷。 |
| 必須檢附資料 | ·具有買受人姓名的發票、收據或單據 ·如果發票沒有寫明買受人，則須提出支付證明，或是以切結書聲明 ·如果透過雇主代收轉付，雇主要出具證明並且附上發票、收據或單據影本 ·附上足以證明符合「職業工具或進修訓練費」條件的相關文件 ·附上足以證明費用與業務有關的文件，必要時，稅捐機關可以向納稅人或所得人要求，提供雇主開立與業務相關證明 |
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| 製表：Money101.com.tw | ||
2020 繳稅重點二：增加長照扣除額 放寬扶養條件
為配合政府推動長照政策，同時因應現今社會人口結構改變，2020 報稅增加「長照扣除額」，以每人定額 12 萬元扣除。不管是聘請外籍看護、入住長照機構或自行照顧者，只要符合衛福部長照失能資格者，即可列入扣除，若領有身心障礙證明者，可同時扣除身心障礙扣除額。不過，長照扣除額主要是照顧中低收入照顧者，因此訂有排富條款，依照所得稅法 17 條，納稅人適用稅率為 20% 以上，或股利申報按 28% 計算，都不能使用長照扣除額。
不止如此，財政並更放寬扶養條件，將無謀生能力增加三項：年收入低於基本生活費17.5萬、精神障礙或疾病、是用長照扣除額，皆可列為無謀生能力者。過去父母年收入高於免稅額不可扶養，今年放寬到17.5萬，相信今年受惠的納稅義務人又更多了。
除此之外，今年報稅時，只要是年收入 40.8 萬元以下，即月薪 3 萬元以下的單身族，還有無子女、年收入在 81.6 萬以下的夫妻、年收入在 123.2 萬元以下的夫妻並育有 2 個五歲以下的孩童，以及年收在 110 萬元以下並育有 2 名大學以下的夫妻，都免繳稅！
2020 繳稅重點三：基本生活費提高 別忽略比較公式計算方式
基本生活費從 17.1 萬元增加為 17.5 萬元，基本生活費的比較公式原為「免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額」，改為「免稅額＋標準/列舉＋幼兒學前扣除額＋身心障礙扣除額＋儲蓄投資扣除額＋教育學費扣除額＋長照扣除額」。這一改變有望讓單薪及雙薪家庭降低稅負，扶養越多越有利，但如果家庭成員中有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群，就不一定有機會扣除，要依照實際狀況而定。
這邊稍微解釋，基本生活費雖有一定額度，但並不是所有人都可以把基本生活費從所得總額中扣除，必須與「免稅額＋標準/列舉＋ 5 項特別扣除額」比大小，若兩者之間的差額大於 0 ，則差額就可以從所得總額當中扣除，反之。
舉例來說，四口雙薪家庭，爸爸年收入 70 萬元、銀行存款利息 3,000 元，媽媽年收入 60 萬、存款利息 8,000 元，有兩個就讀國二以及大三的兒子，基本生活差額以及應納稅額計算如下：
| 基本生活費比較公式計算方法 | ||
| 項目 | 比較公式計算金額 | 基本生活費總額 |
| 免稅額 | 8.8 x 4人＝35.2 | 17.5 x 4人 = 70 |
| 標準扣除額 | 24 | |
| 儲蓄投資扣除額 | 0.3 + 0.8 = 1.1 | |
| 教育學費扣除額 | 2.5 | |
| 基本生活費差額 | 70－(35.2 + 24 + 1.1 + 2.5 ) = 7.2 大於０所以可從所得中扣除 |
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| 綜合淨所得 | (70.3+60.8)－(35.2+24+1.1+2.5+40)－7.2=21.1 | |
| 應納稅額 | 21.1 x 5% － 0 =1.055 | |
| (單位：萬元)製表：Money101.com.tw |
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2020 新冠狀病毒衝擊 政府拍板繳稅可展延
年初新冠狀病毒疫情延燒，衝擊全球經濟、旅遊業蕭條，也有不少人因旅遊史、接觸史而需隔離長達 14 日，因而政府將包含所得稅的八大稅項延後，其中，所得稅全面延後至 6 月 30 日，也就是不管有無受到疫情影響，皆有兩個月時間申報，一方面也是為了避免群聚，呼籲大家多利用線上報稅方法！
2020 年度綜合所得稅率與計算方式
所得稅的計算方式是：綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
綜合淨所得＝所得總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額－基本生活費
很多人會搞混收入跟所得淨額，收入是全年的包含薪資、股利、投資等收入，而所得淨額，是將所有收入減去所有扣除額以及所有可以扣稅的支出後，所得到的數字，假設單身族，年收入50萬元，扣除12萬標準扣除額、減去薪資扣除額20萬、免稅額8.8萬，所得淨額是50-12-20-8.8= 9.2萬，9.2萬就是所得淨額，92,000*5%= 4,600元，就是今年要繳的稅。如果你有先被公司預扣所得稅，或是有符合抵扣稅額標準，就可以再另外扣除。
如果所得淨額超過 54 萬、120 萬、242 萬、453 萬，稅率也會跟著調整，5%、12%、20%、30％ 到 40% 不等。假設淨所得為 60 萬元，其中的 54 萬用 5% 稅率計算，其中 6 萬以 12% 稅率計算，就是 (54 萬*5 %) + (6 萬＊12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元。也可以用累計差額計算， (60 萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200元。
| 109 年度（2020）所得稅率 | ||
| 公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 | ||
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| TWD0 – TWD540,000 | 5% | TWD0 |
| TWD540,001 – TWD1,210,000 | 12% | TWD37,800 |
| TWD1,210,001 – TWD2,420,000 | 20% | TWD134,600 |
| TWD2,420,001 – TWD4,530,000 | 30% | TWD376,600 |
| TWD4,530,001 以上 | 40% | TWD829,600 |
| 整理與製表：Money101.com.tw |
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